Vous avez créé une Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle (SASU) et vous vous interrogez sur la meilleure option fiscale entre l’Imposition sur le Revenu (IR) et l’Imposition sur les Sociétés (IS). À ce stade, faire appel à un expert-comptable spécialisé dans les SASU à l’IR et à l’IS peut effectivement s’avérer judicieux. Figital Expertise propose une expertise pointue pour accompagner les entrepreneurs dans leurs choix fiscaux et administratifs.
Comprendre les caractéristiques de la SASU
Définition de la SASU
La SASU désigne une forme juridique permettant à une seule personne physique ou morale de créer une société avec une responsabilité limitée au montant de ses apports. Facile à constituer, elle offre une gestion simplifiée et une grande liberté statutaire.
Les avantages de la SASU
Parmi les principaux atouts de la SASU figurent :
- La responsabilité limitée aux apports
- Une flexibilité dans l’organisation
- La possibilité d’évoluer vers une SAS en intégrant de nouveaux actionnaires
- Une crédibilité accrue face aux partenaires commerciaux et financiers
Imposition des SASU : IR versus IS
Choisir l’imposition sur le revenu (IR)
Sous le régime de l’IR, les bénéfices réalisés par la SASU sont imposés directement entre les mains de l’associé unique. Cette configuration se montre intéressante particulièrement lors des premières années d’activité, lorsque les bénéfices ne sont pas nécessairement élevés.
Caractéristiques de l’IR
En optant pour l’IR, l’associé unique déclare les bénéfices réalisés par la SASU dans sa déclaration personnelle de revenus, lesquels viennent s’ajouter aux autres sources de revenus. La fiscalité est donc progressive, selon la tranche marginale d’imposition du foyer fiscal.
Avantages de l’IR
- Des prélèvements sociaux réduits par rapport à ceux sous l’IS
- Possibilité de bénéficier d’un taux réduit d’imposition en cas de faibles revenus
- Déductions possibles pour certains frais réels engagés dans l’entreprise
Inconvénients de l’IR
- L’ensemble des revenus est soumis à l’impôt, y compris les bénéfices de la SASU
- Le mode de calcul peut mener à une imposition plus élevée en cas de forts bénéfices
Choisir l’imposition sur les sociétés (IS)
À l’IS, la SASU constitue une entité fiscale distincte. Les bénéfices sont déclarés et taxés en premier lieu au niveau de la société avant d’être éventuellement redistribués sous forme de dividendes à l’associé unique, lesquels subissent alors une double imposition.
Caractéristiques de l’IS
Sous l’IS, les bénéfices sont imposés au taux de 15 % jusqu’à 38 120 euros puis à 25 %. Les dividendes perçus sont quant à eux soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, incluant la CSG/CRDS et les prélèvements sociaux supplémentaires.
Avantages de l’IS
- Taux d’imposition réduit pour les premiers 38 120 euros de bénéfice
- Optimisation possible des rémunérations et des dividendes pour limiter la charge fiscale globale
- Possibilité de reporter ou amortir les déficits fiscaux sur les exercices futurs
Inconvénients de l’IS
- Double imposition des dividendes : une première au niveau de la société et une seconde au moment de la distribution à l’actionnaire
- Complexité accrue pour la gestion comptable et fiscale de la société
Rôle de l’expert-comptable spécialisé en SASU chez Figital Expertise
Conseils personnalisés
Figital Expertise se spécialise dans l’accompagnement des créateurs de SASU. Chaque projet étant unique, cet accompagnement passe par une étude approfondie des besoins spécifiques et des ambitions de chaque entrepreneur.
Optimisation fiscale
Afin d’aider les dirigeants à choisir entre l’IR et l’IS, nos experts mènent une analyse détaillée de la situation financière et patrimoniale de la société, ainsi que des perspectives de développement. Cela permet de dégager la solution la plus avantageuse sur le plan fiscal.
Exemples pratiques
Pour illustrer ces propos, prenons deux exemples types :
- Cédric, consultant freelance : il génère 50 000€ de bénéfices annuels. En optant pour l’IR, il aurait payé un impôt lourd. Après conseil, il choisit l’IS et divise sa charge fiscale grâce à une organisation adéquate de ses dividendes.
- Laura, créatrice de bijoux : elle réalise 20 000€ de bénéfices annuels. L’option pour l’IR permettrait de profiter de prélèvements sociaux moins contraignants et de garder une imposition modérée, adaptée à ses profits actuels.
Gestion administrative et obligations fiscales
Tenue comptable rigoureuse
Que la SASU opte pour l’IR ou l’IS, notre mission inclut la tenue comptable complète, essentielle pour assurer une gestion saine et optimiser les performances financières. Nous assurons également toutes les formalités liées à la déclaration fiscale annuelle.
Anticipation des évolutions législatives
La législation fiscale française évolue régulièrement. Nos spécialistes restent constamment informés sur les nouvelles réglementations afin de conseiller les clients au mieux.
Accompagnement global
Au-delà des questions fiscales purement techniques, nous intervenons également dans les domaines juridiques et sociaux pour offrir une prestation intégrale.
Obtenir des conseils spécialisés dès aujourd’hui
Première consultation offerte
Entamer une collaboration avec Figital Expertise commence souvent par une première consultation gratuite permettant de présenter votre projet et vos objectifs. Cette rencontre est décisive ; elle fixe les bases d’une relation de confiance et permet de déterminer les axes de travail principaux.
Établissement d’un diagnostic financier
Cet entretien introductif donne suite à un diagnostic financier complet. Ce document recense les faiblesses potentielles de la structure actuelle et les opportunités à saisir, que ce soit en termes de fiscalité ou de gestion quotidienne.
Suivi régulier
Finalement, une fois les solutions mises en place, un suivi rigoureux est assuré pour s’adapter aux évolutions économiques et législatives. Nos équipes restent disponibles pour des ajustements nécessaires tout au long de l’année.
